Como preparar o anexo às demonstrações financeiras

Para que serve?

O anexo às demonstrações financeiras é o conjunto de notas que acompanha o balanço, a demonstração de resultados e as restantes demonstrações. No produto cada exercício tem um anexo, criado com as notas numeradas do modelo oficial do referencial contabilístico da empresa (no exemplo, SNC (regime geral), com 212 notas). Algumas notas já vêm com quadros preenchidos a partir da contabilidade; nas outras escreve-se o texto. O anexo imprime-se em PDF e finaliza-se quando está pronto.

Quando utilizar?

• No fecho do exercício, depois de a contabilidade estar fechada e as demonstrações financeiras conferidas, e antes de entregar a IES.
• Quando precisa do PDF do anexo para assinar ou arquivar.
• Não o use para empresas dispensadas do anexo: nas microentidades (SNC-ME) o produto não o cria (ver «Problemas frequentes»).

Onde encontrar?

Contabilidade › Declarar › Declarações anuais › O que há para fazer com as declarações anuais?, em Antes de entregar, Anexo às demonstrações financeiras. A lista chama-se Anexo às demonstrações financeiras e tem as colunas Exercício Fiscal, Referencial, N.º de notas e Estado.

Antes de começar

• O anexo depende do referencial contabilístico definido na empresa (nas Definições da contabilidade, separador de localização portuguesa). Sem referencial, o produto não cria o anexo (ver «Problemas frequentes»).
• Quem faz o quê (testado com os perfis):
  • Criar o anexo, escrever as notas, Acrescentar as notas em falta, Imprimir o Anexo e Finalizar: o Contabilista (e o Responsável fiscal).
  • Reabrir um anexo finalizado: o Responsável fiscal, o Contabilista Certificado e a Administração fiscal. O Contabilista não vê o botão.
  • O Auditor só consulta: na ficha tem apenas Imprimir o Anexo.
• O exemplo é o exercício de 2026 da Empresa Demonstração, Lda (referencial SNC (regime geral)).

Como utilizar

1. Abra Contabilidade › Declarar › Declarações anuais e, em Antes de entregar, Anexo às demonstrações financeiras. Num exercício sem anexo a lista abre vazia, com a frase «Aqui aparece o anexo às demonstrações financeiras de cada ano; cria-se um com «Novo», escolhendo a empresa e o ano.» Não é um erro: ainda não há anexo.
2. Carregue em Novo, escolha o Exercício Fiscal (2026) e carregue em Guardar. O produto preenche o Referencial (SNC (regime geral)), a Data de início (01/01/2026) e a Data de fim (31/12/2026), cria as 212 notas do modelo e o estado é Em preparação. Só pode haver um anexo por empresa e exercício.
3. Abra o anexo. A ficha tem a barra de estado (Em preparação e Finalizado), os botões Imprimir o Anexo, Acrescentar as notas em falta e Finalizar, e a tabela das notas, com Número, Título e Texto.
4. Escreva o Texto de cada nota que a empresa tem de divulgar: carregue na célula do Texto, escreva e guarde (no exemplo, a nota 1.3 Natureza da atividade. com «Comércio de mercadorias e prestação de serviços (exemplo).»). Os números e os títulos das notas não se alteram.
5. As notas 1.1 (designação da entidade), 1.2 (sede), 7.3 (partes relacionadas), 8.1 (ativos intangíveis), 9.1 (ativos fixos tangíveis), 23.1 (provisões) e 32.6 (dívidas ao Estado) têm um quadro automático: o PDF preenche-o com os dados da empresa e das contas (por exemplo, os movimentos dos ativos por conta, com saldo inicial, aumentos, alienações e abates e saldo final). Não é preciso escrever nada nessas notas. Na 7.3, enquanto nenhum terceiro tiver a etiqueta «Parte relacionada», o quadro diz «Nenhum terceiro tem a etiqueta «Parte relacionada»: marque as partes relacionadas para preencher este quadro.»
6. Carregue em Imprimir o Anexo. O PDF Anexo - 2026.pdf (4 páginas no exemplo) abre com a empresa, o NIF e o exercício. Mostra as notas com texto e os quadros automáticos; as notas sem texto e sem quadro não aparecem (só os títulos principais, 1 a 32). Confira as notas e os valores dos quadros com as demonstrações antes de finalizar.
7. Acrescentar as notas em falta junta ao anexo as notas do modelo que ainda não existam (por exemplo, depois de uma atualização do modelo oficial). Num anexo completo não faz nada: o número de notas continua em 212 e não há mensagem.
8. Quando o anexo estiver pronto, carregue em Finalizar. O estado passa a Finalizado e o Contabilista fica só com Imprimir o Anexo: as notas deixam de se alterar e Acrescentar as notas em falta e Finalizar desaparecem.
9. Para corrigir um anexo finalizado, o Responsável fiscal (ou o Contabilista Certificado) abre-o e carrega em Reabrir, ao lado de Imprimir o Anexo: volta a Em preparação. Numa janela estreita, Reabrir passa para a seta (Mais) ao lado de Imprimir o Anexo.

Resultado esperado

• Um anexo por exercício, com as 212 notas do modelo do SNC (regime geral), o texto que escreveu e os quadros automáticos preenchidos.
• Um PDF com o texto e os quadros. Imprimir não muda o estado nem cria lançamentos.
• Um anexo Finalizado, sem alterações possíveis até alguém o reabrir. O produto não cria lançamentos com o anexo.
• Pendente de validação por contabilista certificado: o conteúdo exigido em cada nota (modelo da Portaria 220/2015 e NCRF), a adequação dos quadros automáticos e a obrigatoriedade do anexo por referencial.

Notas importantes

• O que o produto escreve e o que não escreve. Só 7 das 212 notas têm quadro automático. Todas as outras (políticas contabilísticas, partes relacionadas descritivas, factos após o balanço…) têm de ser escritas por si. Uma nota vazia não sai no PDF: confira que não esqueceu nenhuma que a empresa tenha de divulgar.
• Os quadros mostram o que há na contabilidade. Se a contabilidade estiver por fechar, o quadro também está. Finalize só depois de fechar o exercício.
• Finalizar não é entregar. O anexo finalizado ainda tem de ser incluído na IES e assinado (exportar o PDF para assinar).
• Referencial. O modelo das notas depende do referencial da empresa: com outro referencial (por exemplo, pequenas entidades), o anexo tem as notas desse modelo.

Problemas frequentes

«O Anexo não é exigido ao referencial de «…» (Portaria 220/2015: as microentidades estão dispensadas). Não foi criado nenhum Anexo.»

• Causa: a empresa tem o referencial SNC-ME (microentidades).
• O que fazer: nada: as microentidades estão dispensadas do anexo. Se o referencial está errado, corrija-o nas Definições da contabilidade.

«Não é possível criar o Anexo de «…»: a empresa não tem referencial contabilístico. Defina-o na configuração da contabilidade (separador Localização PT) e tente de novo.»

• Causa: o referencial contabilístico da empresa está vazio.
• O que fazer: defina o referencial nas Definições da contabilidade, separador Localização PT, e crie o anexo outra vez.

«O Anexo está final: reabra-o antes de alterar as notas.»

• Causa: tentou escrever numa nota de um anexo Finalizado. O ecrã já tem as notas só de leitura; a mensagem sai por outras vias.
• O que fazer: peça ao Responsável fiscal que o Reabra.

«A operação não pode ser concluída: Já existe um Anexo para esta empresa e este exercício.»

• Causa: tentou criar um segundo anexo do mesmo exercício (janela Erro de Validação).
• O que fazer: carregue em Fechar, descarte a ficha nova e abra, na lista, o anexo que já existe.