Como apurar o IVA do período

Para que serve?

No fim de cada período de IVA, o apuramento junta os saldos do IVA dedutível (2432), do IVA liquidado (2433) e das regularizações (2434), desconta o IVA a recuperar que vem do período anterior e passa o resultado para a conta do Estado: IVA - A pagar (2436) ou IVA - A recuperar (2437). É este lançamento que permite depois registar o pagamento da declaração periódica.

Quando utilizar?

• No fim de cada mês (regime mensal) ou trimestre (regime trimestral), com os documentos do período lançados.
• Antes de registar o pagamento da declaração periódica de IVA: sem apuramento, o pagamento é recusado.
• Outra vez, depois de estornar o apuramento, quando um documento do período foi lançado, anulado ou alterado depois de apurar (ver «O apuramento não se atualiza sozinho»).

Onde encontrar?

Contabilidade › Fechar › Apuramento do IVA (no grupo Contabilidade do mês). Abre a lista Apuramentos de IVA, com um apuramento por período.

Antes de começar

• O seu perfil é Contabilista ou Contabilista certificado (o perfil Administrativo não tem a aplicação Contabilidade). Estornar um apuramento é só do perfil Contabilista certificado e do administrador.
• Os documentos do período estão publicados. O apuramento conta só os lançamentos publicados: um rascunho com data do período fica de fora.
• O período de IVA não está fechado: num período fechado o apuramento é recusado (ver «Problemas frequentes»).

Como utilizar

1. Na lista Apuramentos de IVA, carregue em Apurar um período de IVA.

2. Em Início do período e Fim do período, escreva as duas datas do período. A janela abre com o mês anterior; por baixo, Período mostra o nome, por exemplo «outubro de 2026».

   Se o mês anterior já estiver apurado, a janela abre na mesma com ele e mostra valores que já não contam. Na demonstração, com setembro de 2026 já apurado, mostrou os saldos vazios, um Excesso do período anterior de 78,92 € (o crédito de agosto, que o apuramento de setembro já usou) e «A recuperar do Estado: 78,92 €». Esses valores não contam: Lançar o apuramento é recusado («sobrepõe-se ao apuramento…», ver «Problemas frequentes»). Escreva as datas do período que quer apurar.

   Cuidado: o Fim do período não muda quando muda o início. Se mudar só o Início do período, por exemplo para 01/12/2026, o fim fica em 30/09/2026: a janela não avisa, Período mostra «01/12/2026 – 30/09/2026», os saldos ficam vazios com «Equilibrado: nada a pagar e nada a recuperar», e só ao carregar em Lançar o apuramento aparece «Escolha uma empresa e um período cujo início não seja posterior ao fim.». Confira o Período antes de lançar.

3. Confira os Saldos do período e o texto de Em palavras simples. No exemplo: IVA dedutível (2432) 23,00 €, IVA liquidado (2433) -1.605,39 €, Resultado -1.582,39 €, «IVA cobrado nas vendas: 1.605,39 €» e «A pagar ao Estado: 1.582,39 €». Diário pode ficar vazio: o fiscaldoo usa o diário de operações diversas.

   Se o período anterior ficou com IVA a recuperar, aparece também Excesso do período anterior: é esse crédito (campo 61 da declaração, na conta 2437), e a janela soma-o ao Resultado. Pendente de validação por contabilista certificado: correspondência do excesso com o campo 61. Nesse mês, o Resultado não é a soma das três primeiras linhas. Em junho de 2026, por exemplo: 642,85 € − 2.012,21 € + 959,30 € = −410,06 €, «A pagar ao Estado: 410,06 €». Confirme que o excesso é o que ficou a recuperar no período anterior: na lista Apuramentos de IVA, maio de 2026 tem «A recuperar do Estado: 959,30 €».

4. Carregue em Lançar o apuramento. Abre-se o apuramento do período, por exemplo Apuramento do IVA — outubro de 2026.

Resultado esperado

• O apuramento aparece na lista Apuramentos de IVA com o estado Apurado e o resultado em palavras simples («A pagar ao Estado: 1.582,39 €»).
• Na ficha do apuramento, Lançamento do apuramento mostra o lançamento criado (no exemplo MISC/2026/00109) e Conta do resultado a conta do Estado (2436 IVA - A pagar).
• No lançamento, cada saldo passa pela conta 2435 IVA - Apuramento. No exemplo: 2433 IVA - Liquidado a débito 1.605,39 € e 2432 IVA - Dedutível a crédito 23,00 €, cada um com a linha contrária na 2435, e a diferença, 1.582,39 €, sai da 2435 para 2436 IVA - A pagar, a crédito. Num período a recuperar, a diferença vai a débito da 2437 IVA - A recuperar. Com Excesso do período anterior num período a pagar, o lançamento usa primeiro esse crédito, a crédito da 2437, e só o resto vai à 2436: em junho, 959,30 € e 410,06 €.
• Já pode registar o pagamento da declaração do período (ver Como preparar e entregar a declaração periódica de IVA, «Depois de entregar»).

Vídeo demonstrativo

O vídeo mostra os passos 1 a 4 com o exemplo de outubro de 2026, depois de apurado setembro. A janela abre em setembro, o mês anterior, já apurado (ver o passo 2), e o vídeo escreve as datas de outubro. Outubro não tem Excesso do período anterior: 23,00 € de IVA dedutível, 1.605,39 € de IVA liquidado e 1.582,39 € a pagar ao Estado.

No telemóvel, rode-o para a horizontal e veja o vídeo em ecrã inteiro: o texto do ecrã fica legível.

Apurar o IVA do período · 27 s · sem som, com legendas · legendas (WebVTT)

Transcrição

Notas importantes

O apuramento não se atualiza sozinho

O apuramento fica com os saldos do momento em que foi lançado. Se depois disso lançar, anular ou alterar um documento com data do período, o apuramento fica desatualizado: o IVA na conta do Estado deixa de bater com a declaração do período. Na demonstração, depois do apuramento de outubro foi lançada a fatura de fornecedor FTF/2026/00048, com 23,00 € de IVA; ao apurar outubro de novo, a janela mostrou só o que ficou por apurar («A recuperar do Estado: 23,00 €») e Lançar o apuramento foi recusado (ver «Problemas frequentes»).

Para o refazer, estorne-o e apure de novo:

1. Abra o apuramento do período e carregue em Estornar.
2. Na janela Estornar o apuramento de IVA, escreva o Motivo, por exemplo «Fatura de fornecedor FTF/2026/00048 lançada depois do apuramento», e carregue em Estornar o apuramento. O apuramento passa a Estornado e o lançamento é anulado por um lançamento de estorno.
3. Faça de novo os passos de «Como utilizar» para o mesmo período.

O apuramento estornado fica na lista, com o motivo. Os apuramentos estornam-se do mais recente para o mais antigo.

Período já pago

Estornar não mexe nos pagamentos já registados na declaração do período: se o apuramento novo der outro valor, a diferença fica na conta do Estado. Antes de estornar um período já pago, decida com o contabilista certificado como tratar essa diferença. Pendente de validação por contabilista certificado: diferença entre o IVA pago e o apuramento refeito.

Problemas frequentes

Lançar o apuramento é recusado: «sobrepõe-se ao apuramento … que ainda está ativo»

• Sintoma: janela Operação inválida com «O período 01/10/2026 – 31/10/2026 sobrepõe-se ao apuramento de 31/10/2026 (MISC/2026/00105 (Apuramento de IVA 01/10/2026 – 31/10/2026)), que ainda está ativo. Como resolver: estorne primeiro esse apuramento, com motivo, se tiver de ser refeito.»
• Causa: o período já tem um apuramento.
• O que fazer: se os dados do período mudaram depois desse apuramento, estorne-o e apure de novo (ver «O apuramento não se atualiza sozinho»). Se não mudaram, não há nada a fazer.

Estornar é recusado: «é mais recente e ainda está ativo»

• Sintoma: «O apuramento de 31/10/2026 é mais recente e ainda está ativo. Como resolver: estorne primeiro os apuramentos mais recentes.»
• Causa: tentou estornar um período anterior (no exemplo, setembro) com um apuramento mais recente ativo.
• O que fazer: estorne primeiro os apuramentos mais recentes, do último para o mais antigo, e apure-os de novo pela ordem inversa.

Estornar dá «Sem acesso»

• Sintoma: «Não tem acesso a «Estornar um apuramento de IVA». Quem faz: Responsável fiscal, Administração fiscal, Administrador. …»
• Causa: o perfil Contabilista vê o botão Estornar, mas não pode estornar.
• O que fazer: peça ao Contabilista certificado («Responsável fiscal» é o nome do acesso que esse perfil traz).

«Não há nada a apurar»

• Sintoma: «Não há nada a apurar em 01/11/2026 – 30/11/2026: as contas 2432, 2433 e 2434 não têm movimento no período.»
• Causa: o período não tem IVA lançado (ou as datas estão erradas).
• O que fazer: confirme as datas do período e se os documentos do período estão publicados.

O período está bloqueado

• Sintoma: «O período de IVA que termina em 31/01/2026 está bloqueado (até 31/01/2026): o apuramento não pode ser lançado num período fechado. Como resolver: a data de bloqueio só pode ser alterada por quem pode reabrir o período.»
• Causa: o período de IVA foi fechado (na declaração, Fechar período de IVA).
• O que fazer: apure cada período antes de o fechar. Se for mesmo preciso apurar um período já fechado, fale com quem pode reabrir o período, como a mensagem indica.