Como corrigir erros de anos anteriores

Para que serve?

Quando se descobre um erro de um período anterior (por exemplo, uma fatura de dezembro de 2025 que só aparece em 2026), o produto regista a correção com a data do erro, a sua natureza e as linhas a corrigir. Quem decide se o erro é material é o responsável fiscal. Depois da decisão, o produto escolhe a conta de contrapartida e cria o lançamento de correção em rascunho, no período aberto de hoje.

Quando utilizar?

• Quando o erro é de um período anterior e já não se corrige no próprio período (que está fechado ou entregue).
• Para ficar com o rasto: quem registou, quem decidiu, quando e porquê.
• Não a use para erros do mês corrente: corrija o lançamento original. O ecrã recusa-os (ver «Problemas frequentes»).

Onde encontrar?

Contabilidade › Fechar › Fechar o mês, em Listas de apoio, Correções de erros de anos anteriores. A lista chama-se Correções de erros (NCRF 4); vazia, diz «Sem correções de erros».

Antes de começar

• Quem regista a correção é o Contabilista. Quem decide a materialidade é o Responsável fiscal (Contabilista Certificado / Gestor fiscal): ao Contabilista a ficha não mostra o botão Decidir a materialidade. Depois da decisão, Gerar lançamento está disponível para os dois (testado com os dois). Ao Responsável fiscal chega também o último passo, Publicar.
• Saiba o terceiro (cliente ou fornecedor) de cada linha numa conta de terceiros: sem ele o lançamento não se gera (ver «Problemas frequentes»).
• As linhas usam a conta de balanço que estava errada, como a 2211 Fornecedores gerais: as contas de gastos e rendimentos (6 e 7) não aparecem na pesquisa. A outra parte do lançamento é automática (a Conta de contrapartida).
• O exemplo é a fatura de eletricidade de 15/12/2025 (500,00 €) da Energia Norte, SA, nunca registada, descoberta em 2026.

Como utilizar

1. Abra Contabilidade › Fechar › Fechar o mês e, em Listas de apoio, Correções de erros de anos anteriores. Carregue em Novo.
2. Preencha: Descrição curta (Fatura de eletricidade de dezembro de 2025 por registar), Data do período do erro (15/12/2025: qualquer data do período em que o erro foi cometido), Natureza do erro (Valor errado, Conta errada, Período errado (periodização), Omissão ou Outro; no exemplo, Omissão) e, em O que correu mal, o que estava errado e como foi descoberto. Lançamento original só se existir um lançamento com o erro. A Data do lançamento de correção (hoje) tem de estar num período aberto e o Diário vem preenchido (Lançamentos de ajustamento).
3. No separador Correções, Adicionar uma linha: Conta 2211 Fornecedores gerais, Parceiro Energia Norte, SA, Descrição e Crédito 500,00 €. A Contrapartida mostra o que falta para equilibrar (500,00 €). Guarde. A correção fica em Por decidir.
4. Com o perfil de Responsável fiscal, abra a correção e carregue em Decidir a materialidade. A janela mostra o Limiar sugerido, se a empresa o tiver definido (ver «Notas importantes»). Em O erro é? escolha Material ou Não material e escreva o Motivo da decisão, com pelo menos uma frase curta. No exemplo, Não material.
5. Carregue em Registar decisão. O estado passa a Decidido, a ficha mostra Materialidade, Decidido por, Decidido em e a Conta de contrapartida: 6881 Correções relativas a períodos anteriores.
6. Carregue em Gerar lançamento. O estado passa a Lançamento gerado e a ficha mostra o Lançamento de correção, em rascunho.
7. Abra o lançamento e confira as linhas: crédito de 500,00 € na 2211 Fornecedores gerais (parceiro Energia Norte, SA) e débito de 500,00 € na 6881 Correções relativas a períodos anteriores, no diário Lançamentos de ajustamento, na data de hoje. Carregue em Publicar quando concordar (no exemplo, AJU/2026/00001).

Se o erro for material

O caminho é o mesmo; muda a conta de contrapartida. No passo 4, escolha Material. O lançamento gerado credita a mesma conta e debita a 561 Resultados transitados, fora dos resultados do período. No exemplo de um erro de 50.000,00 € (AJU/2026/00002): débito de 50.000,00 € na 561 Resultados transitados e crédito de 50.000,00 € na 2211 Fornecedores gerais.

Resultado esperado

• Uma correção em Lançamento gerado, com a decisão e o lançamento de correção equilibrado, em rascunho. Nada é lançado até o publicar.
• Não material, depois de publicar: no razão, a 6881 mostra 500,00 € a débito. O gasto entra no resultado do período corrente, não no de 2025: na demonstração de resultados, Outros gastos passa de -2.500,00 € para -3.000,00 € e o Resultado líquido do período de -59.331,84 € para -59.831,84 €. Reveja a simulação do resultado, se já tinha feita.
• Material, depois de publicar: o resultado do período não muda. A 561 mostra os 50.000,00 € a débito e, no balanço, Resultados transitados baixa esse valor.
• A dívida à Energia Norte, SA fica na 2211, e a linha Fornecedores do balanço sobe.

Notas importantes

• Material ou não. Pelo texto do ecrã, o erro material corrige-se por resultados transitados (conta 56), com reexpressão dos comparativos; o não material corrige-se nos resultados do período (contas 6881/7881). Só o contabilista certificado decide, nunca o sistema. O produto gera só o lançamento: a reexpressão dos comparativos não é feita por ele. Pendente de validação por contabilista certificado: critério de materialidade e reexpressão dos comparativos.
• Limiar sugerido. Nas definições da empresa, no separador da localização portuguesa, o administrador pode definir o Limiar de materialidade (%) e a base (por omissão, o volume de negócios). Zero desliga-o. É só uma indicação: «O erro de 500.0 está ACIMA do limiar sugerido de 383.93 (1.0% de 38393.0). A decisão é sua.» O ecrã compara com o ano do erro. Não conte com ele para anos já apurados: em 2025, a demonstração diz «A base do limiar é zero no ano do erro: não há com que comparar. A decisão é sua.», embora a demonstração de resultados mostre vendas de 279.000,00 €. Faça a comparação à mão.
• A decisão é definitiva. Uma correção Decidido já não se altera nem se elimina («Uma correção com decisão não pode ser eliminada: a decisão do contabilista certificado fica registada.»). Em Por decidir ainda se edita e se elimina.
• Não use a conta 56 nas linhas. A pesquisa deixa escolher a 561, e Registar decisão aceita-a, mas Gerar lançamento recusa-a depois. Como a correção já tem decisão, fica sem lançamento e não se pode corrigir nem eliminar. Registe outra correção, com a conta certa.
• O produto não corrige o lançamento original. Cria um lançamento novo, hoje. O IVA, as retenções e as declarações do período do erro não se corrigem aqui: avise o contabilista certificado para ver se é preciso uma declaração de substituição.
• Datas de bloqueio. A data do lançamento de correção tem de estar num período aberto: ver datas de bloqueio.

Problemas frequentes

«Indique o cliente ou o fornecedor nas linhas de uma conta de terceiros (2211) antes de avançar: sem ele não é possível gerar o lançamento de correção. Acrescente o parceiro à linha e decida outra vez.»

• Causa: uma linha na 2211 não tem Parceiro (mensagem Operação inválida, ao carregar em Registar decisão). A decisão não fica registada e a correção continua em Por decidir.
• O que fazer: carregue em Fechar e em Cancelar, preencha o Parceiro na linha, guarde e decida outra vez.

«O erro tem a data 02/11/2026, que não é anterior ao período do lançamento de correção (03/11/2026). A NCRF 4 trata erros de períodos ANTERIORES: para um erro do mês corrente, corrija o próprio lançamento.»

• Causa: a Data do período do erro está no mês da Data do lançamento de correção.
• O que fazer: corrija o próprio lançamento. Se o erro é mesmo de outro período, corrija a data.

«Escreva o motivo da decisão (pelo menos uma frase curta): a NCRF 4 deixa o juízo de materialidade à entidade e o motivo é o que o justifica numa auditoria.»

• Causa: o Motivo da decisão é demasiado curto (por exemplo, «Teste.»).
• O que fazer: escreva uma frase com a razão da decisão.

«A conta «561 Resultados transitados» não pode ser usada nas linhas: a contrapartida (conta 56 se material, 6881/7881 se não) é acrescentada pelo sistema. Num erro material a correção fica fora dos resultados do período (NCRF 4, par. 37). Use a conta de balanço que estava errada.»

• Causa: carregou em Gerar lançamento numa correção com uma linha na conta 56 (mensagem Operação inválida).
• O que fazer: esta correção já não se altera. Registe outra, com a conta de balanço que estava errada, e explique no O que correu mal da nova que a primeira ficou sem lançamento.

«Há campos obrigatórios por preencher. Preencha os campos assinalados a vermelho para poder guardar.»

• Causa: carregou em Registar decisão sem escolher Material ou Não material nem escrever o Motivo da decisão.
• O que fazer: escolha uma das opções e escreva o motivo.

Não vejo «Decidir a materialidade»

• Causa: o seu perfil é Contabilista.
• O que fazer: peça ao Responsável fiscal que decida.