Como preparar a declaração de IRC (Modelo 22)

Para que serve?

O Modelo 22 é a declaração anual de IRC. No fiscaldoo, a declaração parte do resultado líquido do exercício, junta as correções fiscais (os acréscimos e as deduções que a lei manda fazer ao resultado), calcula o lucro tributável, o imposto, a derrama e a tributação autónoma, e prepara o ficheiro que se entrega no Portal das Finanças.

O fiscaldoo não entrega nada à AT: o ficheiro entrega-se no Portal e o comprovativo guarda-se na declaração.

Quando utilizar?

• Depois do fecho do exercício e da IES, para o ano que terminou.
• Para preparar a declaração depois dos passos do fecho do exercício.
• Não use a declaração para corrigir a contabilidade: as correções fiscais ficam só na declaração, não nos lançamentos.

Onde encontrar?

• Contabilidade › Declarar › IRC › Declaração de IRC (Modelo 22): lista com Início do período, Fim do período, Regime, Campo 701 - Resultado líquido do período, Lucro tributável, Total da tributação autónoma e Conferência com a IES. Pendente de validação por contabilista certificado: campo 701 e conferência com a IES.
• Contabilidade › Declarar › IRC › O que há para fazer com o IRC?: o painel do IRC.

Antes de começar

• O perfil é Contabilista.
• O exercício está fechado e o Anexo A da IES gerado (Como preparar e entregar a IES): sem ele, a ficha avisa «Não há Anexo A da IES gerado para o período que termina em 31/12/2025, por isso o campo 701 não foi conferido. Gere o Anexo A nas declarações IES e abra este Modelo 22 de novo.»
• Conhece as correções fiscais do ano (multas, reintegrações não aceites, provisões, etc.). Pendente de validação por contabilista certificado: quais as correções do exercício e o enquadramento de cada uma.

Como utilizar

1. Em Declaração de IRC (Modelo 22), abra a declaração do exercício (no exemplo, Modelo 22 - 2025) ou crie uma com Novo e escolha o Exercício: o Início do período e o Fim do período preenchem-se sozinhos. Confirme o Regime e se é Pequena ou média empresa.
2. Confira o Campo 701 - Resultado líquido do período com o Resultado líquido na IES (Anexo A): depois de gerado o Anexo A, a Conferência com a IES passa de Não conferido a Igual à IES e a Diferença para a IES é 0,00 €. No exemplo, 31.104,16 € nos dois. Pendente de validação por contabilista certificado: campo 701 e conferência com a IES.
3. No separador Correções fiscais, acrescente uma linha por correção: o Campo do Quadro 07, a Natureza (Acréscimo ou Dedução), a Descrição, o Montante, a Nota explicativa e a Referência legal. No exemplo, uma dedução de 500,00 € no campo 704 e um acréscimo de 1.500,00 € no campo 709. O Total dos acréscimos (1.500,00 €), o Total das deduções (500,00 €) e o Lucro tributável (32.104,16 €) calculam-se sozinhos. Pendente de validação por contabilista certificado: campos 704 e 709, natureza e referência legal das correções.
4. Carregue em Calcular imposto (campo 351). No separador Imposto e deduções (Quadro 10), o Imposto (campo 351) passa a 5.136,67 € e o IRC liquidado (campo 358) a 5.136,67 €, sem deduções nem derrama. Pendente de validação por contabilista certificado: taxa, escalões, campos 351 e 358.
5. Se aplicável, use os botões de cada separador. Os exemplos que se seguem são de um Modelo 22 de 2026 (exercício em curso, por isso o campo 701 é provisório), com despesas e uma correção de valor artificial, só para mostrar o ecrã com dados:
   • Calcular a tributação autónoma lê os lançamentos do período com a Tributação autónoma (categoria) preenchida na linha e põe uma linha por categoria e por custo da viatura. No exemplo, 1.000,00 € de Despesas de representação e 600,00 € de combustível de uma viatura de 30.000,00 €: Total da tributação autónoma 308,00 € (200,00 € e 108,00 €). Como o período tem prejuízo fiscal, o ecrã junta um Agravamento (p.p.) de 10 pontos às taxas e diz porquê («Prejuízo fiscal no período: as taxas são aumentadas em 10.0 pontos percentuais (CIRC art. 88.º, n.º 14).»).
   • Calcular derramas preenche a Derrama estadual (campo 373) pelos escalões sobre o lucro tributável (no exemplo, 4.172,01 € sobre 1.639.067,14 €) e a derrama municipal por concelho. Sem o código do concelho na empresa, o ecrã recusa: «A derrama municipal não foi calculada. A empresa […] não tem o código do concelho […]». Preenchido o código (quatro algarismos, por exemplo 1106 para Lisboa, pelo administrador, na ficha da empresa), a linha do concelho aparece e, se a tabela de taxas não estiver carregada, o aviso diz «Não há taxa carregada para o concelho 1106 no período […]», e a derrama municipal fica a 0,00 €.
   • Calcular pagamentos por conta parte do imposto do período de referência (no exemplo, o Modelo 22 de 2025, 5.136,67 €) e cria as três prestações de 80 %: 1.370,00 € cada, 4.110,00 € no total, com a data limite (31/07, 30/09 e 15/12) e o estado de cada uma (Em atraso, A pagar).
   • Sugerir prejuízos a deduzir lista os prejuízos fiscais de anos anteriores ainda por deduzir e mostra o Limite legal da dedução (no exemplo, 1.065.393,64 €, que é 65 % do lucro tributável). Sem prejuízos anteriores, a lista fica vazia e os Prejuízos fiscais por deduzir a 0,00 €. Com prejuízos de anos anteriores, o botão põe-os na lista até ao limite. Exemplo testado: o Modelo 22 de 2025 com uma dedução de 40.000,00 € no campo 704 passou a Lucro tributável (prejuízo fiscal se negativo) de −7.895,84 € e o prejuízo ficou registado como Prejuízo fiscal reportável (Modelo 22) de 7.895,84 €, sem prazo (aviso do ecrã: «Sem prazo (CIRC art. 52.º com a redação da Lei n.º 24-D/2022).»). No Modelo 22 de 2026, com lucro tributável de 29.200,21 € (um acréscimo de teste de 100.000,00 € a um resultado de −70.799,79 €), o Limite legal da dedução é 18.980,14 € (65 %), Sugerir prejuízos a deduzir deduz 7.895,84 € (campo 777), o Lucro tributável depois dos prejuízos fiscais é 21.304,37 € e o prejuízo de 2025 passa a Totalmente deduzido, sem saldo.
   • Sugerir deduções dos PEC só sugere se a empresa tiver pagamentos especiais por conta por deduzir; sem eles, a tabela Dedução do separador Imposto e deduções (Quadro 10) fica vazia. Pendente de validação por contabilista certificado: taxas, agravamento por prejuízo, escalões da derrama, limite de 65 % e percentagem e datas dos pagamentos por conta.
6. Carregue em Exportar XML (formato da AT): descarrega o ficheiro Modelo22_509999999_2025.xml, com o período, o campo 701 (31104.16), os campos 704 e 709 e a matéria coletável. Entregue-o no Portal das Finanças. Pendente de validação por contabilista certificado: conteúdo do ficheiro; os Quadros 02, 05 e 08 saem vazios no exemplo.
7. No separador Comprovativo de entrega, escreva a Referência do comprovativo da AT e a Data de entrega e anexe o Ficheiro do comprovativo. O ecrã diz: «O produto nunca contacta a AT.»

Resultado esperado

• A declaração mostra o Lucro tributável, o IRC liquidado e a Conferência com a IES igual.
• O ficheiro XML fica descarregado e o comprovativo guardado na ficha.
• A declaração não faz lançamentos: o imposto estimado ou liquidado lança-se à parte, na contabilidade.

Notas importantes

• Sem Anexo A, o campo 701 não é conferido. Gere primeiro a IES: o painel do fecho do exercício lista «Preparar a declaração de IRC (Modelo 22)» antes de «Entregar a IES», mas é a IES (Anexo A) que dá ao Modelo 22 o resultado com que ele confere o campo 701. Pendente de validação por contabilista certificado: ordem de preparação das declarações.
• As correções fiscais são suas. O fiscaldoo calcula a partir do que escrever; não as sugere sozinho (só deduções PEC e prejuízos, com os botões Sugerir).
• Prazo de entrega. Pendente de validação por contabilista certificado: prazo de entrega do Modelo 22 e pagamentos do imposto.

Problemas frequentes

A «Conferência com a IES» está em «Não conferido»

• Causa: não há Anexo A da IES gerado para o período, ou o campo 701 não coincide com o resultado do Anexo. Pendente de validação por contabilista certificado: campo 701 e conferência com a IES.
• O que fazer: gere o Anexo A em IES e abra o Modelo 22 de novo. Se aparecer uma Diferença para a IES, corrija a contabilidade e gere o Anexo A outra vez.