Como obter a demonstração de fluxos de caixa

Para que serve?

A demonstração dos fluxos de caixa mostra de onde veio e para onde foi o dinheiro no exercício, em três blocos: atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Termina no caixa e seus equivalentes no fim do período. É uma das demonstrações financeiras do SNC e faz parte do conjunto que se entrega com a IES.

Quando utilizar?

• No fim do exercício, para preparar as demonstrações financeiras.
• Para explicar à gerência porque é que o saldo do banco subiu ou desceu.
• Não a use para saber o que falta receber ou pagar: para isso há a antiguidade de saldos.

Onde encontrar?

Contabilidade › Consultar › Demonstrações financeiras › Fluxos de caixa.

Antes de começar

• O seu perfil é Contabilista. Com ele faz todos os passos deste artigo (testado com o perfil Contabilista).
• Os lançamentos do exercício estão publicados.
• O exemplo é a Empresa Demonstração, Lda, no exercício de 2026, a 03/11/2026.

Como utilizar

1. Abra Contabilidade › Consultar › Demonstrações financeiras › Fluxos de caixa. Abre a Demonstração dos Fluxos de Caixa (SNC) no exercício corrente (01/01/2026 – 31/12/2026), com as colunas Linha, Notas e Valor. Para mudar de período, comparar com o ano anterior ou guardar as opções, veja Como filtrar, comparar períodos e exportar um relatório.
2. Leia as atividades operacionais. No exemplo: Recebimentos de clientes 32.674,40 €, Pagamentos a fornecedores -31.936,10 € e Pagamentos ao pessoal -36.972,06 €, o que dá Caixa gerada pelas operações de -36.233,76 €. Com Outros recebimentos/pagamentos (-2.675,61 €), os Fluxos de caixa das atividades operacionais são -38.909,37 €.
3. Leia o investimento e o financiamento. No exemplo, o investimento é -9.000,00 € (Ativos fixos tangíveis -4.200,00 € e Ativos intangíveis -4.800,00 €). O financiamento é 80.206,21 €: 120.000,00 € recebidos e -39.793,79 € pagos em Financiamentos obtidos.
4. Confira o fim da demonstração. Variação de caixa e seus equivalentes (1+2+3) é a soma dos três blocos: -38.909,37 - 9.000,00 + 80.206,21 = 32.296,84 €. Somada a Caixa e seus equivalentes no início do período (0,00 €), dá Caixa e seus equivalentes no fim do período: 32.296,84 €.
5. Confira o caixa final com o balanço do mesmo exercício: a linha Caixa e depósitos bancários tem de dar o mesmo valor. No exemplo, 32.296,84 € nos dois.
6. Para entregar a demonstração a assinar, carregue em Exportar e escolha Exportar PDF para assinar (como fazer).

Resultado esperado

• Os três blocos somam a Variação de caixa e seus equivalentes e esta, somada ao caixa inicial, dá o caixa final.
• O caixa final é igual à linha Caixa e depósitos bancários do balanço.
• Nenhum lançamento é criado: a demonstração só lê.

Notas importantes

• O caixa é calculado diário a diário. O caixa de cada diário de banco é a conta do banco mais as suas contas de passagem (pagamentos e recebimentos pendentes). Se um diário ficar a dever (saldo credor), esse valor não reduz o caixa: conta como financiamento, e no balanço vai para Financiamentos obtidos. Não se compensa entre diários.
• Porque o caixa inicial é 0,00 €, se o banco abre negativo. A conta 121 abre 2026 a -78.700,00 €: é um saldo credor, por isso está em Financiamentos obtidos do balanço de 2025, e não no caixa. No fim de 2026 esse valor é de 38.906,21 €. A diferença de 39.793,79 € é o pagamento que aparece no financiamento.
• Como conferir com o razão. O caixa final menos os financiamentos do balanço é igual à soma das contas de caixa, depósitos e passagem no razão: 32.296,84 - 38.906,21 = -6.609,37 €, a soma de 111001 (578,46 €), 111002 (20,14 €), 120001 (-367,50 €), 120002 (0,00 €), 120003 (-36.972,06 €) e 121 (30.131,59 €).
• O aviso de pagamentos por reconciliar é informativo. No exemplo, o ecrã diz: «Há pagamentos por reconciliar: as contas de transferência e de pagamentos pendentes dos diários de banco têm saldo. O caixa apresentado já as abate à conta do banco de cada diário.» Reconcilie antes de entregar a demonstração (pendentes de reconciliação).
• Pendente de validação por contabilista certificado: se as contas de passagem entram em «caixa e seus equivalentes» e se o saldo credor do banco se apresenta como financiamento na demonstração entregue.

Problemas frequentes

«As linhas desta demonstração ainda não foram geradas, por isso mostra zero…»

• Causa: o ecrã mostra este aviso na demonstração de fluxos de caixa mesmo quando os valores estão lá. No exemplo aparece com todos os valores deste artigo, e o caixa final bate com o balanço.
• O que fazer: se os valores aparecem e o passo 5 bate, pode lê-los. Não corra o que o aviso pede: em Contabilidade › Configurar › Plano e regras legais › Gerar linhas das demonstrações (é este o nome do menu), o produto recusa esta demonstração («A linha «Fluxos de caixa das atividades operacionais» aponta para o anexo 5, rubrica 1, que não tem nenhuma taxonomia na tabela de mapeamento deste modelo de demonstração…»). Os valores não mudam e o aviso fica. Se estiver tudo a zero, veja o caso seguinte.

Todas as linhas estão a zero

• Causa: a empresa não tem lançamentos no período. Numa empresa sem nenhum, a demonstração sai toda a 0,00 €, com o mesmo aviso, e o balanço pode recusar-se a abrir: «O referencial contabilístico de "…" não está definido, por isso esta demonstração não pode ser mostrada…»
• O que fazer: confirme a empresa e o período na barra do topo. Sem lançamentos, os zeros estão certos. Para o balanço, defina o referencial contabilístico da empresa.

O caixa final não bate com o saldo do banco

• Causa: o caixa final soma os diários com saldo devedor, com as contas de passagem de cada um. Não é o saldo da conta 121.
• O que fazer: confira com o balanço (passo 5). Para o banco em particular, veja os pendentes de reconciliação.